Creación de Negocio

2.6- Plan Financiero

Un banco es un lugar que te prestará dinero si puedes probar que no lo necesitas.
(Bob Hope, 1903-2002, comediante)

1- Concepto

Documento que muestra cuánto y cómo se obtendrá el capital necesario para iniciar y posterior sostenimiento de nuestro negocio. Es importante para el inversionista porque a través de instrumentos financieros se determina los beneficios  que obtendran

2- Objetivo

Establecer los instrumentos financieros para la obtención y administración de fondos necesarios para conseguir los objetivos empresariales como:

• Inicio de una nueva empresa hasta generar utilidades 
• Posicionamiento en el mercado 
• Crecimiento de la empresa

Componentes

Un plan detallado, justificado y con sentido común pueden garantizar éxito en el futuro, dedicándole tiempo en la determinación de los costos.

• Plan de Inversión Inicial
• Estado de Perdidas o Ganancias
• Flujo de Caja (Cash Flow)
• Estado de Situación Patrimonial
• Análisis del Punto de Equilibrio

3.1- Plan de Inversión Inicial

Documento que determina los costos necesarios para iniciar el negocio y sus fuentes de financiamiento

Fuentes:

• Socios: 
  • Ahorros
  • Aportación de equipo
  • Prestamos personal.
• Inversionistas:
  • Instituciones de crédito: financiamiento 
  • Inversionistas independientes
  • Gobierno
  • Otras organizaciones

3.2-- Estado de Ganancias o Perdidas Proyectado

Instrumento contable básico y obligatorio que describe todos los costos y los ingresos de un periodo de tiempo, (generalmente 5 años) para determinar las utilidades (ganancias o beneficios), aunque posiblemente en los primeros años que son los más difíciles hayan perdidas, para las cuales hay que establecer como se van a recuperar. 

Para el primer año se hacen las proyecciones mensualmente y para los años restantes se puede hacer la proyección anual.

3.3-- Flujo de Dinero (Cash Flow)

Documento que sirve para administrar mensualmente el dinero de la empresa detallando con precisión los:

• Cobros = Entradas = Ingresos por ventas
• Pagos  =   Salidas  =  Egresos

Inversión Inicial + Ingresos - Egresos

3.4- Estado de Situación Patrimonial (Balance General)

Documento contable que describe la situación del patrimonio de la empresa en un periodo de tiempo determinado. Estable en que se ha invertido ese patrimonio desglosándolo en:

Patrimonio neto = Activo - Pasivo 

Lo que se posee = Lo que se tiene - Lo que se debe

Pasivos: 

Grado de endeudamiento

• Circulante: Deudas u obligaciones que son exigibles en un plazo no mayor de un año
• Largo Plazo: No vencen dentro del periodos fiscal subsiguiente. Hipotecas, bono en circulación, etc

Activos: 

Todo aquello que genera valor a la empresa, como aportaciones, generación de ingresos:

• Circulante: (Corriente o Liquido) Corresponde a un activo que se es o se puede hacer efectivo rápidamente (menos de un año). Caja chica o tesorería, clientes activos, financieros a corto plazo, existencias en inventario, etc.
• Fijos: No varían durante el ciclo de explotación de la empresa (o año fiscal),  permanece en la empresa durante todo el proceso de fabricación y venta sufriendo depreciación.
  • Tangibles: Puede ser apreciado a través de los sentidos, es decir tiene materialidad. Tierras, edificios, equipos, aparatos, maquinarias, herramientas, muebles
  • Intangibles: No tienen materialidad y que son simples privilegios legales o económicos. Patentes, marcas y derechos de autor
  • Amortizables: Tiene una vida limitada, por lo que en un momento su valor se extingue totalmente
  • Neto: Valor bruto del activo fijo y su depreciación acumulada

Patrimonio Neto: 

Representa los aportes de los propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos de ejercicios o años fiscales anteriores, muestra  la capacidad que tiene la empresa de auto financiarse sin la necesidad de financiamiento externo.

Otro Punto de Vista

Si le preguntas ha un contador de una empresa si un automóvil es un activos o pasivos, te dirá que es un activo, ya que tienen valor para la empresa o la persona que los adquirió especialmente si es para el personal de ventas, pero si te pones a pensar desde el punto de vista personal y de acuerdo a la filosofía de Inteligencia Financiera, donde una de sus principales precursores es  Robert Kiyosaki autor del libro "Padre Rico Padre Pobre", un automóvil para una persona es pasivo que te quita dinero de tu bolsillo para: la gasolina, el mantenimiento, la cuota, la prima, el seguro obligatorio, las placas, etc. Si bien es cierto que te da otros beneficios intangibles los cuales hay que comparar con los costos para adquirir el medio de transporte de acuerdo a nuestro presupuesto. Es por eso que la mayoría de las empresas prefieren a ejecutivos de ventas con automóvil, trasladándole  los costos al empleado, aunque ofrecen un pago por la depreciación del vehículo, viaticos incluyendo gasolina constantes, mientras que el precio del combustible es variable hacia el alza.

Otro concepto muy importante es "ingreso pasivo (passive income)"¹, al principio y de acuerdo a los conceptos contables parece una contradicción, pero realmente se refiere a es todo ingreso recibido sobre una base regular, con poco esfuerzo requerido (la persona permanece relativamente pasiva). Tte imaginas ganando dinero sin mover un dedo. Ejemplo si tu prestas $100 al %10 de interes, al final del periodo obtendrás $110 sin haber trabajado demasiado para lograrlo, y así como ese hay muchos otras formas de generar ingreso pasivos.

3.5-- Análisis Punto de Equilibrio

Coordenada en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con la venta de un producto (IT = CT). Determina la posible rentabilidad de vender determinado producto. Es necesario tener bien identificado el comportamiento de los costos.

PuntodeEquilibrio (unidades) = CostosfijosTotales / (PrecioUnitario − CostoVariableUnitario)

PuntodeEquilibrio (dinero) = CostosfijosTotales / (1 − CostoVariableUnitario/PrecioUnitario)

Ejemplo

Información por un par de zapatos:

Información variable:

Precio de venta $30,00

Costo de los zapatos $19,50

Comisiones sobre ventas $1,50

Total Costos variables $21,00

Costos fijos anuales:

Alquiler $60.000,00

Sueldos $200.000,00

Publicidad $80.000,00

Otros costos fijos $20.000,00

Total costos fijos $360.000,00

Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades del punto de equilibrio, la empresa percibirá beneficios, si por el contrario, se encuentra por debajo del punto de equilibrio, tendrá pérdidas

4- Referencias

• FUNDES, "Manual del Participante: Desarrollo Emprendedor", feb/2008
• Graham Friend y Stefan Zehle, "Cómo Diseñar un Plan de Negocio" 1a. edición, Buenos Aires: Cuatro Media, 2008.
• Robert T. Kiyosaki, "Unfair Advantage: The Power of Financial Education" PLATA publishing, First Edition, Marcha 2010

5- Enlaces Referencias

• Finanzas (Wikipedia)
• Estado Situación Patrimonial (Wikipedia)
• Análisis del Punto de Equilibrio (Wikipedia)
• Otro punto de vista del concepto de Activo (oportunindadeingresos)
• Passive Income (Wikipedia) ¹
• Starting a Business (IRS)